Quy định giảm 2% thuế suất GTGT và hướng dẫn xuất hóa đơn 8% trên VNPT Invoice

I. Cơ sở pháp lý về chính sách giảm thuế GTGT

Chính sách miễn, giảm thuế được quy định chi tiết tại các văn bản sau, Quý doanh nghiệp có thể tải về để tham khảo chi tiết:

• Tải File Nghị định số 15/2022/NĐ-CP của Chính phủ
• Tải File Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội

II. Loại hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế GTGT và mức giảm

1. Đối tượng áp dụng và ngoại lệ

Giảm 2% thuế suất thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng mức thuế suất 10% (giảm còn 8%). Việc giảm thuế này được áp dụng thống nhất tại các khâu: nhập khẩu, sản xuất, gia công, và kinh doanh thương mại.

Ngoại trừ các nhóm hàng hóa, dịch vụ sau (KHÔNG được giảm):

• Viễn thông, hoạt động tài chính, ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, kinh doanh bất động sản.
• Kim loại và sản phẩm từ kim loại đúc sẵn, sản phẩm khai khoáng (không kể khai thác than), than cốc, dầu mỏ tinh chế, sản phẩm hoá chất (Chi tiết tại Phụ lục 1).
• Sản phẩm hàng hóa và dịch vụ chịu thuế tiêu thụ đặc biệt (Chi tiết tại Phụ lục 2).
• Công nghệ thông tin theo pháp luật về công nghệ thông tin (Chi tiết tại Phụ lục 3).

2. Mức giảm thuế cụ thể

• Cơ sở kinh doanh (CSKD) theo phương pháp khấu trừ: Được áp dụng mức thuế suất 8% đối với hàng hóa, dịch vụ (HHDV) đủ điều kiện.
• CSKD (bao gồm cả cá nhân) tính thuế GTGT theo phương pháp tỷ lệ % trên doanh thu: Được giảm 20% mức tỷ lệ % để tính thuế khi thực hiện xuất hóa đơn đối với HHDV được giảm thuế.

III. Thủ tục và quy định lập hóa đơn giảm thuế

1. Nguyên tắc lập hóa đơn

CSKD phải lập hóa đơn riêng cho HHDV được giảm thuế. Nếu không lập hóa đơn riêng, HHDV đó sẽ không được giảm thuế GTGT.

Xử lý sai sót đã lập hóa đơn: Nếu đã lập hóa đơn và kê khai theo mức thuế suất hoặc tỷ lệ % chưa được giảm, người bán và người mua phải lập biên bản (hoặc có thỏa thuận bằng văn bản) ghi rõ sai sót. Đồng thời, người bán lập hóa đơn điều chỉnh giao cho người mua để cùng kê khai điều chỉnh thuế đầu ra, đầu vào.

Đối với vé in sẵn mệnh giá: Nếu HHDV được giảm thuế đã phát hành hóa đơn đặt in dưới hình thức vé có in sẵn mệnh giá chưa sử dụng hết, CSKD đóng dấu theo giá đã giảm (2% thuế suất hoặc 20% tỷ lệ %) bên cạnh tiêu thức giá in sẵn để tiếp tục sử dụng.

2. Cách ghi hóa đơn và kê khai

• Kê khai: CSKD thực hiện kê khai HHDV được giảm thuế GTGT theo Mẫu số 01 tại Phụ lục 4 cùng với Tờ khai thuế GTGT.
• Ghi hóa đơn GTGT: Tại dòng thuế suất ghi rõ 8%.
• Ghi hóa đơn bán hàng: Tại cột "Thành tiền" ghi đầy đủ tiền HHDV như bình thường. Tại dòng "Cộng tiền HHDV" ghi theo số đã giảm 20%, đồng thời ghi chú: "đã giảm... (số tiền) tương ứng tỷ lệ 20%".

IV. Hướng dẫn tạo lập hóa đơn 8% trên hệ thống VNPT Invoice

Nhằm đồng hành và tạo điều kiện thuận lợi nhất cho doanh nghiệp, hệ thống phần mềm VNPT Invoice đã hoàn tất cập nhật và bổ sung loại thuế GTGT 8% theo đúng quy định hiện hành.

Quý khách hàng có thể dễ dàng tạo, lập và phát hành hóa đơn theo mức thuế suất mới ngay trên hệ thống một cách mượt mà và chuẩn xác.

? TẢI FILE HƯỚNG DẪN THAO TÁC XUẤT HÓA ĐƠN GTGT 8% TRÊN VNPT INVOICE TẠI ĐÂY

Câu hỏi thường gặp (FAQ)